En comptabilité, il existe deux méthodes d’enregistrement pour les comptes de votre entreprise, société ou association. Selon votre activité, vous devez tenir une comptabilité d’engagement ou une comptabilité de trésorerie. Faire la différence entre ces deux options n’est pas toujours évident.
Définition, avantages, inconvénients, entreprises concernées… Dans cet article, notre cabinet comptable vous donne les clés pour tout comprendre !
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Qu'est-ce que la comptabilité d'engagement ?
La comptabilité d’engagement est une méthode comptable qui enregistre à date les transactions engagées de votre entreprise.
Elle va s’établir dès lors que l’engagement financier de/pour votre entreprise est conclu, et non au moment de l’encaissement ou du décaissement.
Les factures achat/fournisseur ou vente/client sont donc enregistrées, même sans règlement.
Cet engagement peut aussi prendre la forme d’un :
- Bon de commande,
- Contrat,
- Créance,
- Dette.
Prenons deux exemples :
Vente et revenus
Si vous avez vendu un produit à crédit à un client le 1er juillet et que le paiement est effectué le mois suivant, le revenu de cette vente sera enregistré en juillet, au moment où la transaction a eu lieu, et non au moment où le paiement est reçu.
Il en est de même pour vos achats et dépenses.
Si votre entreprise a acheté du matériel à crédit le 1er juillet et que le paiement est effectué le mois suivant, la dépense sera enregistrée en juillet, au moment où la transaction a eu lieu, et non au moment où le paiement est réalisé.
Quels sont les avantages de la comptabilité d’engagement ?
La comptabilité d’engagement vous permet de :
- Faire un état des lieux de tous les engagements pris, qu’ils soient déjà réglés ou non.
- Analyser de manière précise la situation financière de votre entreprise.
- Suivre les créances de vos clients et les dettes envers vos fournisseurs.
- Prendre des décisions éclairées en fonction de ces données.
- Planifier vos transactions à venir et anticiper votre trésorerie.
Quels sont les inconvénients de la comptabilité d’engagement ?
La comptabilité d’engagement présente aussi quelques inconvénients. De par sa vision globale sur les transactions, y compris celles qui ne sont pas encore réglées :
- Elle ne reflète pas la réalité de la trésorerie disponible et peut rendre difficile sa gestion en temps réel.
- Elle est plus longue et complexe à mettre en œuvre puisqu’il y a plus d’opérations à enregistrer.
- Elle peut entraîner des écarts entre les revenus enregistrés et les flux de trésoreries réels, ce qui peut affecter la prise de décision.
Quelles sont les entreprises concernées par la comptabilité d’engagement ?
La comptabilité d’engagement est obligatoire pour :
- Les entreprises cotées en bourses.
- Toutes les entreprises et sociétés commerciales, dont celles qui dépendent du BIC (bénéfices industriels et commerciaux), hormis les micro-entreprises.
- Les sociétés commerciales et civiles soumises à l’impôt sur le revenu (IR) ou à l’impôt sur les sociétés (IS) ;
- Les grandes associations d’utilité publique qui emploient plus de 50 personnes et bénéficient de subventions supérieures à 153 000 € par an.
- Les sociétés d’exercice libéral de types SEL ou SELARL.
La comptabilité d’engagement est obligatoire pour :
- Les entreprises qui ont des opérations transactionnelles complexes.
- Les entreprises qui ont des besoins élevés en termes de précision comptable.
- Les PME / PMI qui veulent obtenir des prêts importants.
Qu’est-ce que la comptabilité de trésorerie ?
A l’inverse de la comptabilité d’engagement, la comptabilité de trésorerie va enregistrer l’ensemble des revenus (encaissements) et dépenses (décaissements) au moment même de leur transaction.
La comptabilité de trésorerie :
- Ne prend pas en compte les opérations non payées/non reçues (même si elles sont engagées).
- Enregistre les créances et les dettes une fois la clôture annuelle, lorsque l’exercice comptable est terminé.
Quels sont les avantages de la comptabilité de trésorerie ?
La comptabilité de trésorerie est plus facile à mettre en place que la comptabilité d’engagement.
La comptabilité de trésorerie vous permet de :
- Indiquer précisément les entrées et les sorties de trésorerie.
- Obtenir une vision plus immédiate de la trésorerie disponible.
- Optimiser la gestion de vos liquidités en temps réel.
Quels sont les inconvénients de la comptabilité de trésorerie ?
Côté inconvénient, la comptabilité de trésorerie :
- Ne prend pas en compte les transactions en cours et à venir.
- Ne reflète pas la réalité des créances et des dettes sur le long terme.
- Peut rendre difficile la prévision des flux de trésorerie à venir.
Quelles sont les entreprises concernées par la comptabilité de trésorerie ?
Dû à sa simplicité et au fait qu’elle ne demande pas de ressources financières spécialisées, la comptabilité de trésorerie est plus accessible aux :
- Petites et moyennes entreprises (TPE/PME)
- Et aux associations.
Comment choisir entre la comptabilité d’engagement et la comptabilité de trésorerie ?
Maintenant que vous avez compris les différences entre comptabilité d’engagement et comptabilité de trésorerie, voici nos conseils pour bien choisir votre méthode comptable.
Pour vous orienter vers un mode comptable, il est important de faire un état des lieux sur la situation de votre entreprise :
- Sa taille, le nombre de salariés,
- Son mode de fonctionnement transactionnel,
- Ses ressources disponibles,
- Ses créances et dettes en cours ou à venir,
- Vos besoins en matière de trésorerie et de gestion financière,
- La gestion comptable souhaitée et la vision que vous souhaitez avoir sur vos comptes.
Vous pouvez également faire appel à un comptable pour gérer la santé financière de votre entreprise, comme le cabinet Altonéo.
Cette aide vous permettra de :
- Trouver la méthode comptable qui convient le mieux à votre entreprise.
- Bénéficier du bon conseil avant, pendant et après la création de votre entreprise.
- Préparer les bons documents, y compris lors de la clôture de l’exercice comptable.
- Éviter toute erreur comptable et fiscale.
- Vous tenir à jour sur les lois en vigueur.
- Disposer des bons outils et logiciels.
- Anticiper la facturation électronique.
- Vous concentrer pleinement sur votre cœur d’activité.
- Quelle méthode comptable appliquer pour une association ?
La comptabilité de trésorerie est la méthode la plus appliquée pour les associations. Toutefois, si votre association bénéficie de subventions, vous devez tenir une comptabilité d’engagement pour une meilleure transparence financière et pour justifier l’utilisation de vos fonds publics reçus, notamment vis-à-vis de l’État.
Allons plus loin ensemble… Faites appel à nos experts pour prendre les bonnes décisions et tirer parti des exigences comptables !
Référent : Benoît MAILLARD, expert-comptable associé Altonéo
Rédactrice : Marine LEPAGE, web rédactrice Altonéo